Formulario 402 SUNAT: Formato, Llenado y MÁS

9 minutos de lectura

El Formulario 402 SUNAT, es un cuestionario que trata de las contribuciones sobre remuneraciones y el impuesto extraordinario de solidaridad, el cual cuenta con el uso exclusivo para empleadores con 3 o menos trabajadores.

Por esta razón, en este artículo desarrollamos: el formato del formulario 402 SUNAT, el llenado de los mismos, su finalidad, el significado de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, y finalizamos con su definición.

Formato del Formulario 402 SUNAT

Es de conocimiento general que, para cualquier tipo de formulario se presente o se encuentre un tipo de formato establecido. Por lo que, explicaremos la información que todo interesado debe brindar al completar el mismo.

Contribuciones sobre Remuneraciones
  • En primer lugar, se debe mencionar que este formulario es de uso exclusivo para empleadores con 3 o menos trabajadores.
  • Asimismo, es importante que el solicitante anote los importes en nuevos soles sin considerar los céntimos.
  • Ahora, los datos e información principal a agregar son los siguientes:
  1. Primero, Registro Único de Contribuyente del empleador.
  2. Luego, Número de Identificación Tributaria.
  3. Se agrega, Mes y año del Período Tributario.
  4. Posteriormente, Número de Rectificación o Sustituyente Declaración.
  5. Uso de Banco más Folio.
  6. El Número de Orden.
  7. Por último, apellidos y nombres, razón social o denominación.
Datos de Identificación del Trabajador
  • Primero, se debe colocar el Documento Nacional de Identidad (visualizar el código en la segunda situación).
  • Luego, la fecha de nacimiento, mes, día y año.
  • Posterior a esto, se agrega el apellido paterno, el materno y los nombres.
  • Ahora, se debe colocar la situación (visualizar la primera situación).
  • También, el tipo de trabajador (visualizar la tercera situación).
  • Y, los días trabajados.
Determinación de las Contribuciones
  • En un principio, se coloca el impuesto extraordinario de solidaridad. El mismo debe estar vigente al período.
  • También, ESSALUD.
  • Y, ESSALUD vida.
  • Por último, en la siguiente casilla se debe colocar el monto total de la remuneración mensual.

Ahora bien, continuamos con la siguiente casilla a rellenar en este tipo de formulario. Y es acerca de la forma de pago. En el mismo se debe agregar el efectivo, el número del cheque y finalmente el banco.

Asimismo, a un lado de la información anterior, se coloca la siguiente información: el total de la deuda, los pagos previos, como: efectivo, cheque, documento valorado, el interés monetario y el importe a pagar.

Datos del Contribuyente o Representante
  • En primer lugar, se debe colocar el nombre y apellido del mismo.
  • Luego, la firma.
  • Y, por último, el sello del banco.

Primera situación: Situación del Trabajador

  • Casos
  • En primer lugar, Trabajador Activo.
  • Después, Trabajador que renunció o cesó durante el mes.
  • Trab. activo y subsidiado el mismo mes.
  • Posteriormente, Trab. activo y sin licencia sin goce de haber el mismo mes.
  • Trabajador activo y con licencia sin goce de haber el mismo mes.
  • Se agrega, Trabajador subsidiado todo el mes.
  • Trab. con licencia sin goce de haber el mismo mes.
  • Finalmente, Trab. con licencia con goce de haber el mismo mes.
  • Situación
  • 11 Activo.
  • 11 Activo
  • 13 Baja.
  • 11 Activo.
  • 11 Activo.
  • 15 Licencia.
  • 11 Activo.
  • 11 Activo.
  • Días trabajados
  • Los días trabajados.
  • Remuneración afecta
  • Remuneración total.
  • La que corresponde a los días trabajados.
  • Remuneración percibida.
  • La que corresponde a los días trabajados.
  • Remuneración total.
  • Cero.
  • Cero.
  • Remuneración total.

Segunda Situación: Tipo de Documento de Identidad.

  • Primer Código.
  • Descripción: Documento Nacional de Identificación.

Tercera situación: Tipo de Trabajador

  • Código, del 20 al 38.
  • Descripción:
  1. Obrero.
  2. Empleado.
  3. Trabajador Portuario.
  4. Practicante SENATI.
  5. Construcción Civil.
  6. Piloto o copiloto de av. comerc, marítimo, fluvial o lacustre.
  7. Periodista.
  8. Trabajador industria de cuero.
  9. Mineros de Mina de Socavón.
  10. Pescador.
  11. Minero de Tajo abierto.
  12. Minero de Industria Minera Metalúrgica.
Es de suma importancia que el contribuyente cuente con la siguiente información a fin de que dicha declaración se presente correctamente. Número de RUC, Período, Tipo y Número de Documento de Identidad y Bases Imponibles por cada Trabajador.

Llenado del Formulario 402 SUNAT

Ahora bien, una vez culminada la explicación del formato utilizado y establecido para este tipo de formulario en específico. Continuaremos con las instrucciones que se deben llevar a cabo para completar el mismo:

Determinación de las Contribuciones

Primero, en las casillas comprendidas 220, 221, 222, 260, 261, 262, corresponde cada tributo: IES y ESSALUD. El contribuyente debe consignar que resulte de aplicar la tasa vigente sobre la remuneración afecta, para cada empleado.

Pagos previos

Luego, en este punto, el contribuyente debe anotar los importes cancelados anteriores a la presentación de esta declaración llevados a cabo mediante la boleta de pago. Bien sea: en efectivo, cheque o, en su defecto, documento valorado.

Es conveniente destacar que, si el contribuyente se encuentra rectificando o sustituyendo una declaración, debe tener en consideración los pagos efectuados en la respectiva declaración original.

Deuda Tributaria

Por otra parte, en las casillas número 410, 412 y 414 ubicadas en la deuda tributaria, según corresponda, el contribuyente debe anotar el resultado respectivo para llevar a cabo las operaciones correspondientes.

Ahora bien, existe un aspecto que el mismo debe tomar en cuenta. Y es que, si el contribuyente realizó algún pago con posterioridad al vencimiento, debe consignar el monto de la deuda luego de deducir estos pagos.

Importe a pagar

Por último, el contribuyente debe anotar en las casillas número 800, 802 y 804, los montos o cantidades que se van a cancelar, bien sea en efectivo o en cheque. Asimismo, debe utilizar los siguientes códigos a la hora de cancelar algún tributo en las siguientes boletas:

  • 5081: Importe Extraordinario de Solidaridad -IES-.
  • 5210: Contribución a ESSALUD – Seguro Regular.
  • 5214: ESSALUD Vida.

¿Para Qué Sirve el Formulario 402 SUNAT?

Con todo esto, es conveniente que conozcas la función y finalidad de este certificado. Porque en muchas ocasiones no se le suele dar la importancia que amerita. Por esta razón, te explicaremos para qué sirve este tipo de certificado.

Pues bien, contar con este formulario es indispensable para cualquier ciudadano que se encuentre en el territorio nacional. Esto se debe a que, el mismo es generalmente solicitado para confirmar aspectos importantes.

Por otra parte, el solicitante debe considerar un aspecto importante a la hora de realizar cualquier tipo de trámite. Por lo que, a continuación, mostramos una pequeña lista de información que se debe tener presente.

  • En primer lugar, si el contribuyente lleva a cabo retenciones, bien sea por: rentas de quinta categoría o aportes a la ONP, y a su vez, cuenta con 4 0 más trabajadores, debe presentar la respectiva declaración original.
  • Asimismo, debe utilizar el programa de declaración telemática.
  • Por otra parte, es importante que el contribuyente verifique que los datos de identificación del trabajador sean correctos.
  • Ahora, si los mismos están incorrectos, incompletos o estén consignados erróneamente, el trabajador no va a poder ser identificado por ESSALUD.
  • Por lo tanto, para que estos datos sean considerados correctos, los mismos deben ser idénticos a los consignados en el respectivo Documento Nacional de Identidad.
  • En caso de que el contribuyente tenga a su cargo empleados dependientes identificados con documentación distinta al DNI, debe utilizar el PDT 600.

Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT)

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria -SUNAT-, se define como un organismo técnico especializado en Perú, el cual se encuentra adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas.

Asimismo, el SUNAT cuenta con diferentes funciones y objetivos para el beneficio de la población en general. Por esta razón, te invitamos a que prestes atención a la información desglosada a continuación:

  • Este organismo se encarga de administrar todos los tributos internos del Gobierno Nacional.
  • También, propone la reglamentación de las normas tributarias, aduaneras y otras.
  • A su vez, expide disposiciones en materia tributaria y aduanera.
  • Promueve, coordina y lleva a cabo diversas actividades, como, por ejemplo: actividades de cooperación técnica, entre otras.

Preguntas Frecuentes

  • ¿Cuál es procedimiento a seguir para aquellas personas que por algún motivo han sido nombradas por error y que como consecuencia cumplieron con las indicaciones establecidas en el formulario?

Ahora bien, en este punto, es conveniente destacar ciertos aspectos importantes en cuanto a la corrección de los errores. Por lo que, las situaciones que se pueden corregir son las siguientes. ¡Atento!

  • Documento Nacional de Identidad. Esto aplica cuando el número o la fecha de nacimiento no coincide con los registros en la base de datos RENIEC.
  • Tarjeta de Inmigración o Pasaporte. Aplica cuando el número no corresponde a la configuración establecida para dichos registros.
  • Trabajadores domésticos. Aplica cuando la empresa ha proporcionado un archivo con caracteres no válidos.

  • ¿Cuál es el tiempo máximo para que una respectiva declaración de rectificación de devolución electrónica produzca resultados en SUNAT?

En primer lugar, en caso de que se resuelva un compromiso de cargo menor que la primera devolución, los resultados serán producidos dentro de los 45 días hábiles de la documentación. Por otra parte, si este compromiso es resuelto con el primer anuncio, va a producir resultados con su aprobación programada.

¿Qué es el Formulario 402 SUNAT?

Culminamos este artículo, ofreciendo una breve definición. Pues bien, el mismo, no es más que un documento que trata de las contribuciones sobre remuneraciones y el impuesto extraordinario de solidaridad, el cual cuenta con el uso exclusivo para empleadores con 3 o menos trabajadores.

Es conveniente destacar un aspecto importante a la hora de completar este tipo de formulario en particular. Y es que, el mismo está dirigido únicamente a empleadores que cuenten con 3 o menos trabajadores. El mismo no aplica para trabajadores del hogar.

Si desea conocer más información sobre el llenado y completación de este formulario, puede dirigirse a la página web oficial de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria -SUNAT-.

Para finalizar con nuestro escrito, te invitamos a que nos ayudes a compartir la información.

¡Hasta pronto!

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